遗产税（“IHT”）

• IHT的门槛将保持在£325k，直到2030年。
• 从2027年4月起，继承的养老金将被征收IHT。之前，如果养老金死亡福利由受托人/管理员自行决定支付，通常是免税的，但这一区别现在被取消。这可能意味着更多人会考虑在死亡时进行绑定提名，消除挑战的选项。遗产中的其他资产一样，配偶继承豁免将适用于养老金死亡福利。

尽管报告和计算将由个人代表进行，但IHT的支付将分摊到计划中，并在资金释放或分配给受益人使用之前支付。这是为了确保在75岁以上去世的人不会对支付IHT所需的金额征收所得税。

• 从2026年4月起，农业财产减免和商业财产减免将进行改革，最高减免率为100%，适用于首£1m的综合商业和农业资产，超过现有的免税额。超过首£1m后的减免率将降至50%。
• 离岸信托将不再能够避开IHT，并且将为根据现行规则制定计划的人提供过渡安排。

资本利得税

• CGT税率将从10%提高到18%（基本税率纳税人），从20%提高到24%（高税率纳税人），与现有的财产税率保持一致。出售额外财产的应税收益税率保持不变，分别为18%和24%。
• 商业资产处置减免将保持在10%，在2025年4月6日提高到14%，在2026年4月6日提高到18%。
• 携带利息的税收待遇将通过将携带利息的CGT税率提高到32%进行改革，并从2026年4月起转向修订后的制度。

印花土地税

• 从2024年10月31日起，英格兰和北爱尔兰的额外住宅附加费的SDLT税率将从3%提高到5%。

增值税

• 标准增值税税率将保持在20%。
• 从2025年1月1日起，私立学校学费和寄宿服务将按标准税率征收增值税。

所得税和国民保险

• 英格兰和威尔士的所得税和NIC门槛将冻结到2027-28年底，然后开始随通胀上升。
• 员工支付的所得税和NIC税率将保持不变。
• 从2025年4月起，雇主的NIC将从13.8%提高到15%，适用于每名员工年收入超过£175的部分，雇主开始支付税款的门槛将从每年£9,100降至£5k。
• 就业津贴将从£5k增加到£10,500。小企业的就业津贴将从5,000英镑增加到10,500英镑，减少小企业的国民保险负担。财政大臣表示，这意味着到2025年，约有865,000家小企业将无需支付国民保险，为那些在保留有效劳动力和吸引申请者方面挣扎的小企业提供了可喜的缓解，而不会影响其利润。

商业税

• 目前的75%商业税折扣将于2025年4月到期，并将被40%的折扣取代，最高为£110k。
• 从2025年4月起，英格兰的私立学校将失去商业税慈善税率减免。

公司税

• 对超过£250k应税利润的企业征收的主要公司税税率将保持在25%，直到下次选举。

消费税

• 燃油税将保持不变一年，临时5便士的减免将延长至2026年3月22日。
• 车辆消费税第一年税率将从2025-26年起变化，但零排放汽车的税率将保持在£10，直到2029-30年，而混合动力和汽油/柴油汽车的税率将从2025年4月1日起上升。
• 政府将根据RPI上调酒精税，除了大多数酒吧饮品，符合条件的桶装产品的税率将降低。
• 从2026-27年起，短途和长途航班的航空乘客税（APD）税率将进行调整，对于经济舱乘客，国内航班增加£1，短途航班增加£2，长途航班增加£12，16岁以下儿童继续免征APD。大型私人飞机的APD将增加50%。

• 烟草税阶梯将续期，所有烟草税率将增加RPI+2%，手卷烟草的税率将额外增加（总计RPI+12%）。
• 从2026年10月起，将以每毫升22便士的固定税率引入新的电子烟税，并对烟草税进行一次性增加。
• 软饮料行业税将在未来五年内增加，并将每年随通胀上升。

Windfall Tax

在2024年10月的英国预算中，对石油和天然气公司的暴利税增加了3%，使能源利润税提高到38%。这意味着上游石油和天然气活动的总体税率现在为78%。

非本地居民制度

• 从2025年4月起，将以新的居住地制度取代现行的非本地居民制度，但新制度第一年的外国收入50%减免计划将被取消。

其他承诺

• 维持现行的资本津贴制度（包括永久性全额扣除和£1m的AIA）；
• 维持现行的研发减免；
• 开发新的流程，以提前增加重大投资的税收确定性。

如上是我们的财务顾问公司给出的分析， 不代表我们的官方建议。 请参照英国财政预算原文。